空き家の譲渡所得3,000万円の特別控除

平成28年度税制改正において空き家の発生を抑制するための特例措置が創設され、相続によって生じた空き家の売却で一定の要件を満たす場合は、譲渡所得から3,000万円が控除されます。

※令和6年（2024年）1月1日以降の譲渡については、当該家屋及びその敷地等のいずれも取得した相続人の数が3人以上である場合、特別控除の額は2,000万円となります。

空き家の発生を抑制するための特例措置（制度の詳細、ほかの税制との適用関係）（国土交通省ホームページ）( 外部サイトへリンク )

本制度の適用を受けるには確定申告が必要です。制度の適用の可否や確定申告に必要な書類については、管轄の税務署へお問合わせください。

また、確定申告の際には添付書類として、箕面市が交付する被相続人居住用家屋等確認書が必要です。相続人が複数名いる場合は、適用を受けようとするかたそれぞれが被相続人居住用家屋等確認書を作成する必要があります。

この確認書は、被相続人が居住していた家屋が相続が発生してから譲渡までの間、空き家であったことを確認するものです。そのため、当該家屋を相続の開始直前から譲渡までの間に、被相続人以外のかたが居住または事業等の用に供していた場合は本制度の対象となりません。

 制度の適用要件

1.相続日から起算して3年を経過する日の属する年の12月31日まで、かつ、特例の適用期間である令和9年12月31日までに譲渡すること。

2.相続開始の直前まで被相続人が当該家屋に居住していたこと。
ただし、平成31年4月1日以降の譲渡について、被相続人が相続開始の直前まで老人ホーム等に入居または入所していた場合も、次のいずれかに該当する場合は適用の対象となります。

 老人ホーム等に入所とは（適用に当たっての要件）（PDF：104KB）

3.相続の開始直前において、被相続人以外の居住者がいなかったこと。

4.相続の開始直前から譲渡の時まで、事業等の用、貸し付けの用、居住の用に供されていないこと。

5.昭和56年5月31日以前に建築された家屋であること。（区分所有建築物を除く。）

6.譲渡価格が1億円以下であること。

7.家屋付きで譲渡する場合、当該譲渡時において当該家屋が現行の耐震基準に適合するものであること。

※令和6年1月1日以降の譲渡については、当該譲渡の日の属する年の翌年2月15日までに耐震改修工事または取壊しを行った場合も、一定条件を満たせば適用対象となります。

※適用要件の詳細については、国土交通省ホームページをご覧ください。

空き家の発生を抑制するための特例措置（制度の詳細、ほかの税制との適用関係）（国土交通省ホームページ）( 外部サイトへリンク )

特例措置の適用を受けるための必要書類

令和5年12月31日以前の譲渡の場合

被相続人居住用家屋等確認申請書は、1.家屋等を取り壊さずに売却する場合、2.更地にして売却する場合の2パターンです。下記【記載例】を必ず確認し、申請書の作成及び添付書類を準備してください。

 1.家屋または家屋及びその敷地等を譲渡した場合

・被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-1）（ワード：50KB）

【記載例】被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-1）、その他書類の確認（PDF：135KB）

2.家屋の取り壊し後の敷地等を譲渡した場合

・被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-2）（ワード：56KB）

【記載例】被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-2）、その他書類の確認（PDF：142KB）

令和6年1月1日以降の譲渡の場合

被相続人居住用家屋等確認申請書は、1.譲渡の時において耐震基準に適合する家屋の譲渡の場合、2.更地にして売却する場合、3.譲渡の時から譲渡の日の属する年の翌年2月15日までの間に、家屋が耐震基準に適合することとなった場合又は更地とした場合における譲渡の場合の3パターンです。下記【記載例】を必ず確認し、申請書の作成及び添付書類を準備してください。

1.譲渡の時において耐震基準に適合する家屋を譲渡した場合

・被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-1）（ワード：86KB）

【記載例】被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-1）（PDF：186KB）

2.家屋の取り壊し後の敷地等を譲渡した場合

・被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-2）（ワード：92KB）

【記載例】被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-2）（PDF：192KB）

3.譲渡の時から譲渡の日の属する年の翌年2月15日までの間に、家屋が耐震基準に適合することとなった場合又は更地とした場合における譲渡の場合

・被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-3）（ワード：95KB）

【記載例】被相続人居住用家屋等確認申請書（様式1-3）（PDF：197KB）

代理人が手続きされる場合

【参考例】委任状（ワード：13KB）

提出部数

・1部（確認申請書以外の資料を返却しません。）

・相続人が複数いる場合、各申請者ごとに必要部数提出してください。

 その他

・申請書などの内容を確認するのため即日交付はできません。郵送申請可。（PDF：71KB）

・申請にあたっては、担当職員が待機しますので事前連絡をお願いします。

【来庁予約】環境動物室環境政策グループ各種手続き・相談等( 外部サイトへリンク )

・申請者本人以外が代理で書類を提出される場合は委任状が必要です。